Som enkeltmandsvirksomhed beskattes du af din virksomheds overskud som personlig indkomst. Det lyder enkelt, men der er flere skatter, fradrag og frister du skal have styr på for at undgå en ubehagelig restskat. Her er overblikket for 2026.
Hvordan beregnes skat af en enkeltmandsvirksomhed?
Din enkeltmandsvirksomhed er ikke et selvstændigt skattesubjekt. Det vil sige, at virksomhedens overskud lægges direkte oven i din personlige indkomst og beskattes sammen med al anden indkomst du har.
Overskuddet beregnes som:
Omsætning minus fradragsberettigede udgifter = skattepligtigt overskud
Det skattepligtige overskud indgår i din selvangivelse og beskattes efter de almindelige personskatteordninger.
Skattesatser for enkeltmandsvirksomheder 2026
Der er ikke én enkelt “virksomhedsskat” for enkeltmænd. Du betaler en kombination af:
Bundskat: 12,06% af personlig indkomst over personfradraget (52.500 kr. i 2026)
Topskat: 15% af personlig indkomst over topskattegrænsen på 588.900 kr. (2026)
Kommuneskat: Varierer efter kommune. Gennemsnitligt ca. 25% i 2026.
AM-bidrag (arbejdsmarkedsbidrag): 8% af bruttoindkomsten fra erhvervsvirksomhed. Beregnes af overskuddet inden de øvrige skatter.
Effektiv marginalbeskatning for de fleste enkeltmandsvirksomheder med overskud under topskattegrænsen er ca. 38-42% inkl. AM-bidrag og kommuneskat.
Overstiger overskuddet topskattegrænsen, stiger den marginale skat til ca. 56%.
Virksomhedsordningen (VSO)
Har du en enkeltmandsvirksomhed med et overskud på mere end ca. 150.000-200.000 kr. om året, bør du undersøge virksomhedsordningen (VSO) med din revisor.
VSO giver dig mulighed for at:
Opspare overskud til en lavere foreløbig skat på 22% og betale den resterende skat, når du hæver pengene.
Fratrække renteudgifter af virksomhedsgæld fuldt ud i virksomhedsindkomsten.
Jævne beskatningen ud over år med skiftende overskud.
VSO er ikke noget du kan håndtere selv uden revisorbaggrund. Det kræver en revisor og korrekt bogføring adskilt fra privat økonomi.
Forskudsskat: Betaling hen over året
Som selvstændig betaler du ikke skat af virksomhedsoverskuddet automatisk via lønseddelen. Du skal selv sørge for at betale via forskudsskat i løbet af indkomståret.
Skat betales i rater:
- 10 rater fra januar til november (betaling den 20. i måneden)
- Eller via ændring af dit forskudsregistreringskort
Undervurderer du dit overskud og ikke betaler nok i forskudsskat, ender du med en restskat når årsopgørelsen lander. Restskat under ca. 23.000 kr. betales med et tillæg på 4,5%, restskat over dette beløb koster tillæg på 7,5% (2026-satser).
Læg en buffer til side løbende. En tommelfingerregel: sæt 40% af hvert overskudskrone til side i en separat konto.
De vigtigste fradrag for enkeltmandsvirksomheder
Du må trække alle erhvervsmæssige udgifter fra, det vil sige udgifter der er nødvendige for at drive virksomheden.
De mest anvendte fradrag:
Regnskabsprogram: Abonnement på Dinero, Billy eller e-conomic er fuldt fradragsberettiget.
Arbejdsværelse hjemme: Kan fratrækkes med en standardsats pr. kvadratmeter, hvis du har et dedikeret lokale.
Bil: Erhvervsmæssig kørsel kan fratrækkes med statens kilometertakst (2026: 2,23 kr./km for de første 20.000 km) eller via en fordelingsmodel hvis bilen er i virksomheden.
Telefon og internet: Erhvervsmæssig andel kan fratrækkes. Er telefonen også privat, fratrækkes en forholdsmæssig andel.
Efteruddannelse og kurser: Fuldt fradragsberettiget hvis det er direkte relevant for virksomheden.
Kontorartikler og software: Fuldstændigt fradragsberettiget erhvervsmæssigt forbrug.
Revisor og bogholder: Udgifter til regnskabshjælp er fuldt fradragsberettigede.
Moms er ikke skat — men hører med i regnestykket
Moms og skat er to separate ting, men mange blander dem. Kort forklaret:
- Moms er ikke din indkomst. Du opkræver den på kundens vegne og sender den videre til Skat.
- Virksomhedens overskud, som du beskattes af, er eksklusiv moms.
- Momsfradrag for indkøb reducerer dit momsmellemværende med Skat, ikke din indkomstskat.
Læs mere i vores guide til moms som enkeltmandsvirksomhed.
Frister du skal huske som enkeltmandsvirksomhed (2026)
| Frist | Hvad |
|---|---|
| 20. i måneden (jan-nov) | Forskudsskat betales i rater |
| Kvartalsvis (april, sept, okt) | Momsafregning for kvartalsindberetter |
| 1. juli 2026 | Frist for selvangivelse (digitalt) |
| Oktober/november | Årsopgørelse falder typisk |
Misligholder du momsfristerne, tilskrives der renter fra forfaldsdatoen.
Har du brug for revisor som enkeltmandsvirksomhed?
Enkeltmandsvirksomheder er ikke lovpligtige til at have revisor. Men mange med overskud over 200.000-300.000 kr. om året sparer penge ved at bruge en revisor, der kan:
- Sikre at du benytter alle relevante fradrag
- Rådgive om VSO hvis det er relevant
- Udarbejde årsopgørelsen korrekt
Enkeltmandsvirksomheder med under 50.000 kr. i omsætning og enkel drift kan typisk klare det selv med et godt regnskabsprogram.
Se vores sammenligning af regnskabsprogrammer til selvstændige og find det der passer til din virksomheds størrelse.
Ofte stillede spørgsmål om skat i enkeltmandsvirksomhed
Hvad er marginalbeskatningen for en enkeltmand i 2026? For overskud under topskattegrænsen (588.900 kr.) betaler de fleste 38-42% i samlet skat inkl. AM-bidrag og kommuneskat. Overskud over grænsen beskattes med op mod 56%.
Skal jeg betale skat af hele omsætningen? Nej. Du beskattes kun af overskuddet, det vil sige omsætning minus fradragsberettigede erhvervsudgifter.
Hvornår skal jeg begynde at betale forskudsskat? Så snart du har en forventet årsindtægt fra virksomheden. Log på Skat.dk og tilret dit forskudsregistreringskort så du betaler det rigtige beløb hen over året.
Kan jeg trække regnskabsprogrammet fra i skat? Ja. Abonnement på regnskabsprogram er fuldt fradragsberettiget som erhvervsmæssig udgift.
Har du styr på bogføringen? Læs vores guide til bogføring som enkeltmandsvirksomhed 2026 og se hvad loven kræver. Se også årsregnskab for enkeltmand 2026 — hvad skal du lave, og hvornår er fristen.