Som enkeltmand er årsafslutningen ikke bare noget du sender videre til revisoren. Du har ansvar for at bogføringen er komplet, bilagene er på plads og selvangivelsen afleveres til tiden. Her er hvad du konkret skal gøre i 2026.
Hvornår er fristen?
Selvangivelsesfristen for selvstændige erhvervsdrivende er 1. juli. Det er ikke 1. maj, som gælder for lønmodtagere.
Indgiver du selvangivelsen for sent, risikerer du et skattetillæg på 200 kr. pr. dag op til 5.000 kr. Betaler du for lidt i skat, opkræves der renter fra 1. januar.
Har du brug for fristforlængelse, kan du i visse tilfælde anmode Skattestyrelsen om udsættelse.
Tjekliste: Det skal være i orden inden årsafslutning
1. Bogføringen Er ajeur
Alle transaktioner frem til 31. december skal være bogført. Ingen kvitteringer i skuffen. Bogføringsloven 2026 kræver at posteringer registreres senest 7 dage efter transaktionsdatoen. Har du efterslæb, skal det rettes op nu.
2. Bilag er koblet digitalt
Hvert bilag skal være koblet til den relevante postering i dit bogføringsprogram. En foto af en kvittering i din kamerarulle opfylder ikke kravet.
3. Bankkontoen er afstemt
Afstem bankkontoen for hele regnskabsåret. Uoverensstemmelser mellem bogføring og kontoudtog skal forklares eller rettes.
4. Moms er afregnet og indberettet
Har du momsregistreret virksomhed, skal alle momsperioder for regnskabsåret være indberettet og afregnet korrekt. Kvartalsmoms-frister er typisk 1. september (1. halvår) og 1. marts (2. halsår for indeværende år). Tjek at du ikke mangler en periode.
5. Kørselsregnskab er komplet
Kørte du i egen bil til kunder eller i arbejdsøjemed? Kørselsregnskabet skal indeholde dato, formål og start- og slutkilometertal for hvert kørsel. Mangler du data fra en måned, er fradraget tabt.
6. Afskrivninger er beregnet
Har du varebil, maskiner, computere eller andet udstyr over 13.800 kr. (2026), skal disse afskrives over levetiden. Det sker ikke automatisk i alle bogføringsprogrammer. Tjek at afskrivningerne er medtaget i regnskabet.
7. Varelager er optalt (hvis relevant)
Driver du virksomhed med varelager, skal lageret opt�elles pr. 31. december og indgå i regnskabet til kostpris.
Hvad koster årsafslutningen?
Gør det selv
Er bogføringen i orden, kan de fleste enkeltmænd lave selvangivelsen via TastSelv på skat.dk. Det kræver at du overfører tallene fra regnskabet korrekt til rubrikker for overskud af virksomhed (rubrik 111 eller 112 afhængigt af virksomhedsordning).
Skattemæssige afskrivninger beregnes i et bilag der hedder opgørelse over skattemæssige afskrivninger. Dette er ikke det samme som regnskabmæssige afskrivninger i dit bogføringsprogram.
Med revisorhjælp
Typiske priser for en enkeltmandsvirksomhed:
| Type | Pris inkl. moms |
|---|---|
| Selvangivelse og årsafslutning, simpel | 3.000-5.000 kr. |
| Årsregnskab + selvangivelse med bilag | 5.000-10.000 kr. |
| Årsregnskab med efterslæb og oprydning | 10.000-20.000 kr. |
Prisen stiger markant hvis bogføringen ikke er komplet eller bilagene mangler. En revisor kan bruge 2-4 gange så lang tid på at rekonstruere bogføring, som den tid der bruges på et velordnet regnskab.
Bogføringsprogram eller regneark?
Fra 1. januar 2026 er Excel ikke lovligt som bogføringssystem for virksomheder med omsætning over et vist niveau. Et godkendt digitalt bogføringssystem er et krav.
De tre mest brugte programmer til enkeltmænd er Dinero, Billy og e-conomic. Se vores sammenligning af regnskabsprogram til iværksættere for at finde det rigtige til din situation.
Årsafslutning step-by-step
Oktober-november: Sørg for at bogføringen er ajour. Indhent manglende bilag. Start kørselsdagbog-opgørelse.
December: Optæl varelager. Afregn eventuel moms. Sørg for at alle december-posteringer er bogført inden nytår.
Januar-februar: Afstem bankkontoen for hele året. Beregn afskrivninger. Saml dokumentation for private udgifter der eventuelt er betalt over virksomhedskontoen.
Marts-april: Law resultatopgørelse og balance. Beregn skat og AM-bidrag. Indbetal frivillig acontoskat inden 1. april (sats 0%) eller 1. november (sats 1,8%) for at undgå restskat.
Maj-juno: Åbn TastSelv og indgiv selvangivelse inden 1. juli. Tjek at alle rubrikker svarer til regnskabet.
Hvad sker der hvis du ikke laver årsafslutning?
Undlader du at selvangive som selvstændig, fastsætter Skattestyrelsen din indkomst skønsmæssigt. Det sker typisk for højt. Du kan ikke klage over en skønsmæssig ansættelse uden at kunne dokumentere dit faktiske overskud.
Manglende bogføring giver risiko for bøder efter bogføringsloven 2026 og i grove tilfælde tvangsopløsning af virksomheden.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er forskellen på årsregnskab og selvangivelse for en enkeltmand?
Årsregnskabet er din interne opgørelse over årets resultat og balance. Det bruges som grundlag for selvangivelsen. Som enkeltmand skal du ikke indsende årsregnskabet til Erhvervsstyrelsen, men du skal kunne fremvise det ved kontrol.
Kan jeg lave årsafslutning selv som enkeltmand?
Ja, hvis bogføringen er komplet og korrekt. De fleste enkeltmænd med simpel drift kan lave selvangivelsen selv via TastSelv. Har du kompleks drift, ansatte, varelager eller virksomhedsordning, anbefales en revisor.
Hvornår skal jeg betale acontoskat som enkeltmand?
Der er to frivillige acontoskatter: 1. april (ingen rente) og 1. november (1,8% rente). Betaler du ikke frivilligt, opkræves restskat efter ligningen med tillæg på op til 6,2%.
Hvad koster det hvis bogføringen ikke er i orden?
En revisor kan bruge 3-5 gange så lang tid på at oprydde et efterslæb. Det kan nemt koste 10.000-20.000 kr. ekstra i revisionshonorar sammenlignet med et ordentligt regnskab.