Bogføring er ikke en frivillig aktivitet for enkeltmandsvirksomheder. Bogføringsloven 2026 stiller konkrete krav til hvad du skal registrere, hvornår du skal registrere det, og hvordan du skal opbevare dokumentationen. Her er hvad du skal vide.
Er en enkeltmandsvirksomhed bogføringspligtig?
Ja, alle virksomheder der er skattepligtige i Danmark er bogføringspligtige. Det gælder uanset om du er momsregistreret, og uanset om din omsætning er 30.000 eller 3 mio. kr.
Bogføringspligten opstår fra første dag du driver virksomhed.
Hvad kræver bogføringsloven 2026 af en enkeltmand?
Bogføringsloven 2026 (ikrafttraadt 1. juli 2024 med gradvis indfasning) stiller disse krav:
Løbende bogføring: Alle transaktioner skal registreres løbende og senest 7 dage efter transaktionsdatoen. Det er ikke tilstrækkeligt at samle op måneds- eller kvartalsvis.
Digitale bilag: Alle bilag skal registreres og opbevares digitalt. Et bilag i en mappe på din computer eller i din e-mail-indbakke er ikke tilstrækkeligt — det skal kobles til posteringen i dit bogføringssystem.
Godkendt bogføringssystem: Du skal bruge et system der understøtter de digitale krav. Excel-ark er som udgangspunkt ikke tilstrækkeligt.
5 års opbevaring: Bogføring og bilag skal opbevares i mindst 5 år efter regnskabsårets afslutning.
Hvad skal du bogføre?
Alt hvad din virksomhed tjener og bruger penge på skal bogføres. Det inkluderer:
Salgsindtægter: Alle fakturaer og betalinger fra kunder, inkl. eventuel moms.
Indkøb og udgifter: Alle erhvervsmæssige udgifter med tilhørende bilag.
Lønudgifter: Hvis du har ansatte, skal løn og lønafgifter bogføres korrekt.
Bankbevægelser: Alle ind- og udbetalinger skal stemme med din bogføring.
Privathævninger: Hvis du hæver penge privat fra virksomhedens konto, skal det bogføres som en privat hævning, ikke som en udgift.
Brug af privat konto kontra virksomhedskonto
En af de hyppigste fejl for nye enkeltmandsvirksomheder er at blande privat og erhvervsmæssig økonomi på samme konto.
Det er teknisk set lovligt for enkeltmænd at bruge en privat konto til virksomheden — men det komplicerer bogføringen markant. Du skal manuelt skelne hvilke posteringer der er private og hvilke der er erhvervsmæssige.
En separat virksomhedskonto koster typisk 0-250 kr./md. og sparer dig for mange timers bogføring hvert kvartal.
Valg af bogføringssystem
Du skal have et digitalt bogføringssystem. De tre mest udbredte i Danmark er:
Dinero: Det mest brugervenlige valg for enkeltmænd og freelancere. Har en gratis plan (op til 100.000 kr. omsætning) og betalte planer fra 245 kr./md. ekskl. moms (306 kr. inkl. moms). God app til bilagsscanning.
Billy: Stærkt alternativ med god oversigtlighed. Plus-plan fra ca. 160 kr./md. ekskl. moms (200 kr. inkl. moms). Bedre til håndtering af lager og projekter.
e-conomic: Foretrækkes af revisorer og bogholdere. Basis-plan 249 kr./md. ekskl. moms (311 kr./md. inkl. moms). Bedste valg hvis du samarbejder med en revisor.
Se den fulde prissammenligning i vores guide til billigste bogfoeringsprogram til selvstaendig.
Digitale bilag i praksis
Kravet om digitale bilag er den del af bogføringsloven der oftest bliver misforstået. Et digitalt bilag er ikke blot en fil — det er dokumentation der er koblet til den konkrete postering i dit bogføringssystem.
De tre mest almindelige bilagssituationer for enkeltmænd:
Kvitteringer fra butik: Fotografer dem med dit regnskabsprograms app med det samme og kobl dem til udgiftsposten.
Fakturaer i mailen: Hent PDF’en og upload direkte i bogføringssystemet. Videresend ikke til dig selv og glem dem.
Fakturaer du sender til kunder: Opret dem i systemet fra starten — de bogføres automatisk og bilaget er koblet fra dag ét.
Læs vores dybdegående guide til hvad et digitalt bilag kræver og de typiske fejl.
Momsregistrering og momsindberetning
Overskrider din omsætning 50.000 kr. inden for 12 måneder, skal du momsregistrere dig. Fra det tidspunkt skal du:
- Opkræve 25% moms af din omsætning
- Indberette og afregne moms kvartalsvis (eller halvårligt/månedligt afhængig af omsætning)
- Bogføre moms separat på hver postering
Er du under 50.000 kr., er du ikke momsregistreret og skal ikke opkræve moms.
Læs mere om moms som enkeltmandsvirksomhed.
Bogføring trin-for-trin i hverdagen
Den mest effektive bogføring er den der sker tæt på transaktionen:
Dag 1 (onsdag): Du køber kontorartikler for 156 kr. inkl. moms. Fotografér kvitteringen i Dinero-appen. Bogfør udgiften under “Kontorartikler”. Kobl bilaget. Tager 2 minutter.
Dag 3 (fredag): Du sender en faktura til en kunde på 5.000 kr. ekskl. moms. Opret fakturaen i dit system — bogføringen sker automatisk.
Månedligt (1. gang/md.): Afstem din bankkonto mod bogføringen. Sørg for at alle posteringer er bogført og har bilag koblet.
Kvartalsvis: Generer momsopgørelse og indberet via Skat.dk (hvis du er momsregistreret).
Årligt: Afslut regnskabsåret, generer resultatopgørelse og balance, brug det til selvangivelsen.
De typiske bogføringsfejl for enkeltmænd
1. Manglende bilag. Bogfører udgiften men glemmer at koble bilaget. Løsning: kobl bilaget og bogfør på samme tid.
2. Privat og erhverv blandes. En privat udgift bogføres som erhvervsmæssig. Løsning: separat virksomhedskonto og en klar huskeregel om hvad der hører til hvor.
3. Samling op. Alle tre måneders kvitteringer indsamles sidst i kvartalet. Løsning: booking rutine en gang om ugen tager typisk 10-15 minutter.
4. Forkert momsbehandling. Moms fratrækkes på private udgifter. Løsning: kend reglerne for momsfradrag, eller brug en bogholder til gennemgang.
5. Manglende afstemning. Bogføringen stemmer ikke med bankkontoen. Afstem månedligt og opdag fejl tidligt.
Hvornår skal du bruge en bogholder?
Du kan håndtere det selv hvis:
- Du har en enkel virksomhed med under ca. 100 posteringer månedligt
- Du ikke har ansatte
- Du ikke bruger virksomhedsordningen (VSO)
- Du er fortrolig med grundlæggende bogføringsprincipper
Du bør overveje bogholder hvis:
- Du har ansatte og lønbogføring
- Du bruger VSO
- Du har mere end 200 posteringer om måneden
- Du gentagne gange laver fejl du ikke kan finde igen
En bogholder til løbende bogføring koster typisk 500-2.000 kr./md. for en enkeltmandsvirksomhed, afhængig af omfang.
Ofte stillede spørgsmål om bogføring i enkeltmandsvirksomhed
Kan jeg bruge Excel til bogføring? Formelt nej, i praksis risikabelt. Bogføringsloven stiller krav om et system der understøtter digital bilagshåndtering og sporbarhed. Excel opfylder ikke dette.
Hvornår skal jeg bogføre senest? Senest 7 dage efter transaktionsdatoen ifølge bogføringsloven 2026.
Skal jeg have revisor som enkeltmand? Nej, det er ikke lovpligtigt. Men det kan betale sig skattemæssigt ved overskud over ca. 200.000 kr.
Hvad koster det at bogføre selv? Primært abonnement på bogføringsprogram: 0-400 kr./md. afhængig af system og plan. Din tid er den primære omkostning.
Hvor længe skal jeg gemme bilagene? Mindst 5 år efter regnskabsårets udgang ifølge bogføringsloven.
Når bogføringen er på plads, er næste skridt årsregnskabet. Læs årsregnskab for enkeltmand 2026 — krav, frister og hvad det koster. Se også skat som enkeltmandsvirksomhed 2026 for overblik over skattebetaling og fradrag.
Er du ny iværksætter og skal vælge regnskabsprogram? Se vores guide til regnskabsprogram til iværksætter 2026 — hvad loven kræver, og hvilket program der passer bedst fra dag ét.