Som enkeltmandsvirksomhed er du ikke forpligtet til at indsende et årsregnskab til Erhvervsstyrelsen. Men du skal stadig lave et årsregnskab til eget brug og som grundlag for din selvangivelse. Her er hvad der kræves, hvornår det skal være klar, og hvad det koster.
Behøver en enkeltmandsvirksomhed at indsende årsregnskab?
Nej — enkeltmandsvirksomheder er som udgangspunkt ikke lovpligtige til at indsende årsregnskab til Erhvervsstyrelsen.
Undtagelserne er:
- Enkeltmandsvirksomheder med en nettoomsætning over 8 mio. kr. i to år i træk skal registreres som stor virksomhed og kan blive pålagt regnskabspligt.
- Visse branchespecifikke regler kan kræve indberetning, fx finansielle virksomheder.
De fleste enkeltmænd er altså kun forpligtet til at udarbejde regnskabet internt og bruge det til selvangivelsen.
Hvad skal årsregnskabet indeholde for en enkeltmand?
Selvom du ikke skal indsende det til Erhvervsstyrelsen, er et komplet årsregnskab din vigtigste dokumentation over for Skat. Det bør indeholde:
Resultatopgørelse: Alle indtægter og udgifter sammenfattet til et skattepligtigt overskud.
Balance: Oversigt over aktiver (hvad virksomheden ejer) og passiver (hvad den skylder) ved årets udgang.
Bogføring med bilag: Den løbende bogføring for hele regnskabsåret med bilag koblet til posteringerne.
Momsopgørelser: Alle momsangivelser for indkomståret.
Eventuelle afskrivninger: Afskrivning på driftsmidler (maskiner, biler, computer mv.) skal opgøres korrekt.
Regnskabet er grundlag for din selvangivelse. Skat kan bede om at se det, typisk ved kontrol.
Frister for årsregnskab og selvangivelse 2026
| Frist | Hvad |
|---|---|
| 31. december 2025 | Regnskabsår slutter (de fleste) |
| Løbende (jan-juni) | Årsregnskab udarbejdes |
| 1. juli 2026 | Selvangivelse indsendes digitalt via Skat.dk |
Selvstændige med aktier, interessentskab eller særlige forhold kan have udsat frist til 1. oktober 2026 — tjek på Skat.dk hvad der gælder for dig.
Kan du selv lave årsregnskabet som enkeltmand?
Ja, for mange enkeltmandsvirksomheder er det fuldt muligt at lave årsregnskabet selv, forudsat at:
- Du har ført løbende og korrekt bogføring hele året
- Du kender de grundlæggende principper for fradrag og periodisering
- Dit regnskabsprogram genererer resultatopgørelse og balance automatisk
Programmer som Dinero, Billy og e-conomic er designet til at hjælpe selvstændige med netop dette. De genererer automatisk resultatopgørelse og balance når bogføringen er afsluttet.
Har du mere komplekse forhold, for eksempel virksomhedsordningen (VSO), bil i virksomheden, afskrivninger på inventar eller ansatte, anbefales revisor.
Hvad koster et årsregnskab for en enkeltmand?
Selv: 0 kr. + abonnement på regnskabsprogram (200-400 kr./md.)
Bogholder: 1.000-5.000 kr. for hjælp til årsafslutning og gennemgang af bogføringen, afhængig af kompleksitet og antal posteringer.
Revisor: 3.000-10.000 kr. for årsafslutning og eventuelt rådgivning. Relevante ved brug af VSO, afskrivninger og mere komplekse forhold.
For en simpel enkeltmandsvirksomhed med et par hundrede posteringer og ingen ansatte vil de fleste regnskabsprogrammer og en bogholder til årsafslutning klare det for under 5.000 kr. samlet.
Trin-for-trin: Luk regnskabsåret i dit program
De fleste regnskabsprogrammer guider dig igennem årsafslutningen. Generelt ser processen sådan ud:
1. Afstem banken: Sørg for at alle bankposteringer for hele 2025 er bogført og afstemt mod kontoudtoget.
2. Bogfør afskrivninger: Afskriv evt. driftsmidler med den korrekte sats.
3. Periodiser forudbetalte udgifter og indtægter: Abonnementer betalt i december 2025 der dækker 2026 skal periodiseres.
4. Opgør debitorer og kreditorer: Hvad skylder kunder dig, og hvad skylder du leverandører pr. 31. december?
5. Generer resultatopgørelse og balance: Dit program laver dem automatisk når bogføringen er komplet.
6. Overfør til selvangivelse: Det skattepligtige overskud overføres til din selvangivelse på Skat.dk.
Hvilke regnskabsprogrammer gør det nemmest?
De tre mest udbredte programmer i Danmark for enkeltmænd er Dinero, Billy og e-conomic. Alle tre kan generere resultatopgørelse og balance automatisk.
Dinero er det mest brugervenlige valg for nybegyndere og enkle virksomheder. Guider aktivt igennem årsafslutningen.
Billy er et stærkt alternativ med god afstemningsfunktion og tydelig balance-oversigt.
e-conomic er valget hvis du arbejder med revisor — revisorer og bogholdere kender systemet godt og kan koble sig på direkte.
Se den fulde sammenligning i vores guide til regnskabsprogram til freelancer og selvstændig.
Bogføringsloven 2026 og årsregnskabet
Bogføringsloven 2026 stiller krav om digital bilagshåndtering og løbende bogføring. Det påvirker direkte kvaliteten af dit årsregnskab:
Har du bogført løbende med digitale bilag koblet til posteringerne, er årsafslutningen en teknisk øvelse. Har du samlet op og forsømt bilagskoblingen, kan årsafslutningen blive en større opgave.
Husk: Bogføringsloven kræver at bilagene opbevares digitalt i 5 år. Dit regnskabssystem er det naturlige sted at opbevare dem.
Læs om kravene til digitale bilag og hvad de betyder i praksis.
Ofte stillede spørgsmål om årsregnskab for enkeltmænd
Skal jeg indsende årsregnskab til Erhvervsstyrelsen som enkeltmand? Nej, som udgangspunkt ikke. Enkeltmandsvirksomheder er kun undtagelsesvis regnskabspligtige overfor Erhvervsstyrelsen.
Hvornår er fristen for selvangivelse som selvstændig?
- juli 2026 for de fleste. Tjek din specifikke frist på Skat.dk.
Kan jeg udskyde fristen? Du kan søge om fristforlængelse hos Skat, men det gives ikke automatisk. Vær opmærksom på at renter løber fra forfaldsdato.
Hvad sker der hvis jeg ikke laver et årsregnskab? Skat fastsætter et skønsmæssigt overskud — typisk højere end dit faktiske overskud. Det er næsten altid en dyrere løsning end at lave regnskabet.
Er bogholdersoftware fradragsberettiget? Ja. Abonnement på regnskabsprogram er en fradragsberettiget erhvervsudgift.
Inden årsregnskabet kan laves skal bogføringen være i orden hele året. Læs vores guide til bogføring som enkeltmandsvirksomhed 2026. Vil du vide mere om skattebetaling i løbet af året, se skat som enkeltmandsvirksomhed 2026.