Bogføringspligten er fundamentet i bogføringsloven 2026. Hvis du er bogføringspligtig, skal du opfylde en række krav til registrering, dokumentation og opbevaring af dine regnskabsmæssige oplysninger. Her er hvem der er omfattet, og hvad det konkret kræver af dig.
Hvem er bogføringspligtig i Danmark?
Bogføringspligten gælder alle virksomheder der er skattepligtige i Danmark. Det omfatter i praksis:
Enkeltmandsvirksomheder: Bogføringspligtige fra dag ét, uanset om du er momsregistreret og uanset omsætningens størrelse. Også virksomheder under momsgrænsen på 50.000 kr. er bogføringspligtige.
Interessentskaber (I/S): Bogføringspligtige når de driver erhvervsmæssig virksomhed.
Anpartsselskaber (ApS): Altid bogføringspligtige uanset størrelse og omsætning.
Aktieselskaber (A/S): Altid bogføringspligtige.
Fonde og foreninger: Bogføringspligtige hvis de driver erhvervsmæssig virksomhed eller har en omsætning over 250.000 kr.
Frivillige foreninger: Bogføringspligtige hvis omsætningen overstiger 250.000 kr.
Kortere sagt: driver du erhvervsmæssig virksomhed og er skattepligtig i Danmark, er du bogføringspligtig.
Hvad er ikke bogføringspligtigt?
Rent private aktiviteter er ikke erhvervsmæssig virksomhed og udløser ikke bogføringspligt. Det gælder fx salg af private ejendele, indkomst fra hobby uden erhvervsmæssig hensigt, og private investeringer.
Grænsen mellem hobby og erhverv afgøres konkret af Skat â og tvivlstilfælde løses typisk til fordel for at der er bogføringspligt.
Hvad kræver bogføringspligten konkret?
Bogføringsloven 2026 stiller disse krav til bogføringspligtige virksomheder:
Løbende bogføring
Alle transaktioner skal registreres løbende og senest 7 dage efter transaktionsdatoen. Det er ikke tilstrækkeligt at bogføre måneds- eller kvartalsvis.
Digitale bilag
Fra 1. juli 2024 (virksomheder over 300.000 kr.) og 1. januar 2026 (alle øvrige) skal bilag registreres og opbevares digitalt. Et bilag der kun eksisterer som papir eller som en fil på din computer uden kobling til posteringen opfylder ikke kravet.
Godkendt bogføringssystem
Du skal bruge et system der understøtter digital bilagshåndtering og sporbarhed. Excel er som udgangspunkt ikke tilstrækkeligt.
5 års opbevaring
Bogføring og bilag skal opbevares i mindst 5 år fra udgangen af det regnskabsår materialet vedrører.
à rsafslutning
Bogføringen skal afsluttes for hvert regnskabsår og danne grundlag for skattemæssig selvangivelse (enkeltmand) eller årsregnskab (selskaber).
Hvornår træder bogføringspligten i kraft?
Bogføringspligten opstÃ¥r fra den første dag du driver erhvervsmæssig virksomhed â det vil sige fra det øjeblik du har din første erhvervsmæssige transaktion, herunder udgifter til opstart.
Du behøver ikke vente på at være CVR-registreret eller momsregistreret. Pligten følger aktiviteten, ikke registreringen.
Hvad er konsekvenserne af manglende bogføring?
Manglende overholdelse af bogføringspligten kan have alvorlige konsekvenser:
Skønsmæssig skatteansættelse: Kan Skat ikke se en korrekt bogføring, fastsætter de din indkomst skønsmæssigt â typisk til et beløb der er højere end dit faktiske overskud.
Nægtelse af momsfradrag: Udgifter uden gyldige bilag kan få momsfradraget nægtet.
Bøder: Erhvervsstyrelsen kan udstede bøder for manglende overholdelse af bogføringsloven. Bødeniveauet er øget med bogføringsloven 2026.
Strafansvar: I grove tilfælde af bevidst manglende bogføring kan det medføre strafansvar.
Læs mere om de konkrete konsekvenser i vores guide til bogføringsloven straffe og konsekvenser.
Bogføringspligt vs. regnskabspligt â hvad er forskellen?
De to begreber forveksles ofte:
Bogføringspligt handler om at registrere og opbevare alle transaktioner løbende. Det gælder stort set alle virksomheder.
Regnskabspligt handler om at udarbejde og indsende et årsregnskab til Erhvervsstyrelsen. Det gælder primært selskaber (ApS, A/S) og visse større virksomheder.
En enkeltmandsvirksomhed er bogføringspligtig men normalt ikke regnskabspligtig â du skal altsÃ¥ føre løbende bogføring, men du behøver ikke indsende Ã¥rsregnskab til Erhvervsstyrelsen.
Hvilke systemer understøtter bogføringspligten?
For de fleste mindre virksomheder og enkeltmænd er et af disse tre programmer det rigtige valg:
Dinero: Bedst til enkeltmænd og nye iværksættere. Gratis plan op til 100.000 kr. omsætning.
Billy: Godt alternativ med stærk funktionalitet. Plus-plan fra ca. 200 kr./md. inkl. moms.
e-conomic: Foretrækkes af revisorer. Basis-plan 311 kr./md. inkl. moms.
Se den fulde sammenligning i vores guide til billigste bogfoeringsprogram til selvstaendig 2026.
Bogføringspligten og bogføringsloven 2026
Bogføringsloven af 2022 (ikrafttradt gradvis fra 2024) skærpede kravene markant. De vigtigste ændringer for bogføringspligtige virksomheder:
Det er nu et krav at bilag opbevares digitalt og kobles til posteringerne i et godkendt bogføringssystem. Den tidligere praksis med fysiske bilag i en ringbind er ikke tilstrækkelig.
Erhvervsstyrelsen forventes at styrke kontrolindsatsen i 2026-2027 med fokus på om virksomheder faktisk overholder de digitale krav.
Læs om de fulde krav i vores guide til bogføringsloven krav til små virksomheder.
Ofte stillede spørgsmål om bogføringspligt
Er jeg bogføringspligtig som hobbysælger?
Kun hvis Skat anser aktiviteten for erhvervsmæssig. Afgørende faktorer er om der er en reel hensigt om fortjeneste og om aktiviteten drives professionelt.
Hvornår starter bogføringspligten for en ny virksomhed?
Fra den første erhvervsmæssige transaktion â herunder forudgÃ¥ende etableringsudgifter.
Gælder bogføringspligten også for CVR-registrerede virksomheder uden omsætning?
Ja. Er virksomheden CVR-registreret og aktiv, er den bogføringspligtig uanset om der er omsætning.
Kan jeg få dispensation fra bogføringspligten?
Nej. Bogføringspligten er lovpligtig og kan ikke fraviges.
Hvad er minimumsopbevaringsperioden for bilag?
5 år fra udgangen af det regnskabsår bilaget vedrører.