Som momsregistreret enkeltmandsvirksomhed kan du trække momsen fra på udgifter, der bruges til momspligtig aktivitet. Det gælder blandt andet software, kontorartikler, fagbøger og telefon. Der er undtagelser: bil til privat brug, repræsentation og mad giver enten begrænset eller ingen momsfradrag. Her er reglerne.
Hvornår kan du trække moms fra?
Grundreglen er enkel: du kan trække moms fra på udgifter, der vedrører din momspligtige virksomhed. Det hedder købsmoms, og det er det beløb du trækker fra din salgsmoms, inden du afregner til Skat.
Har du opkrævet 5.000 kr. i salgsmoms og betalt 1.200 kr. i købsmoms på udgifter til virksomheden, er det kun 3.800 kr. du skal afregne.
Betingelserne for fuldt momsfradrag er:
- Udgiften er til brug i din momspligtige virksomhed
- Du har en kvittering eller faktura med moms specificeret
- Udgiften er bogført på korrekt konto med momskode
Udgifter med fuldt momsfradrag
Disse udgiftskategorier giver som udgangspunkt fuldt momsfradrag, forudsat at de bruges erhvervsmæssigt:
Software og abonnementer: Regnskabsprogram, Adobe, projektværktøjer, cloud-opbevaring og lignende. Bogfør med 25% moms. Gælder også udenlandske tjenester, men her er der særregler for omvendt betalingspligt, som Dinero og Billy håndterer automatisk.
Kontorartikler og udstyr: Printer, computertilbehør, papir, penne og kontormøbler er fuldt fradragsberettigede.
Fagbøger og kurser: Uddannelse og faglig litteratur, der er relevant for din virksomhed, giver fuldt momsfradrag.
Reklame og markedsføring: Annoncer, tryksager, hjemmeside og lignende erhvervsmæssige markedsføringsudgifter er fuldt fradragsberettigede.
Husleje til erhvervslokaler: Lejer du erhvervslokaler separat fra din privatbolig, er momsen på huslejen fradragsberettiget, forudsat at udlejer er momsregistreret og specificerer momsen på fakturaen.
Revisor og bogfører: Honorar til revisor og bogholder er erhvervsmæssige udgifter med fuldt momsfradrag.
Udgifter med begrænset momsfradrag
Disse kategorier er mere komplekse og giver kun delvist eller betinget fradrag.
Telefon og internet
Bruger du din telefon og dit internet til både privat og erhvervsmæssigt formål, kan du som udgangspunkt fratrække 50% af momsen på telefon og den andel af internettet, der bruges erhvervsmæssigt.
Har du en separat erhvervstelefon udelukkende til virksomheden, giver den fuldt momsfradrag.
Bil og transport
Personbiler (hvidpladebiler) giver ingen momsfradrag, heller ikke til erhvervskørsel. Det er den mest kendte undtagelse og overrasker mange nye selvstændige.
Varebiler og lastbiler på gule plader giver derimod fuldt momsfradrag på køb og drift, forudsat at bilen bruges udelukkende erhvervsmæssigt.
Kørsel i din privatbil til erhvervsformål giver ikke momsfradrag, men du kan trække kilometergodtgørelse fra i skat (ikke moms) via det erhvervsmæssige kørselsfradrag.
Hjemmekontor
Driver du virksomhed fra din privatbolig, er der ingen momsfradrag på el, varme og internet, der deles med privatforbrug. En undtagelse er, hvis du har et rum dedikeret udelukkende til erhverv, men det kræver specifik dokumentation og er sjældent aktuelt for enkeltmandsvirksomheder.
Udgifter uden momsfradrag
Repræsentation
Repræsentationsudgifter, altså mad og drikke i forbindelse med kunder og forretningsforbindelser, giver ingen momsfradrag. Udgiften kan delvist fratrækkes i skat (25% fradrag), men momsen kan du ikke trække fra, uanset om det er et kundemøde over frokost eller en konferencemiddag.
Personale-frokost og kantineordninger
Kantine og frokost til ansatte giver 25% momsfradrag (ikke fuldt). Enkeltmandsvirksomheder uden ansatte er sjældent berørt.
Private udgifter
Udgifter uden erhvervsmæssig begrundelse giver aldrig momsfradrag, uanset om kvitteringen er bogført.
Blandet privat og erhvervsmæssig brug
Når du bruger en ting til både privat og erhvervsmæssig brug, skal momsfradraget opdeles forholdsmæssigt. Det er den selvstændiges ansvar at dokumentere fordelingen.
For computer og udstyr, der bruges 80% erhvervsmæssigt og 20% privat, kan du fratrække 80% af momsen.
Skat accepterer skønsmæssige fordelinger, men de skal være realistiske og konsistente. Gemmer du al dokumentation i dit regnskabsprogram, er det langt nemmere at sandsynliggøre fordelingen ved en eventuel kontrol.
Sådan bogfører du momsfradrag i praksis
Dinero
I Dinero bogfører du hver udgift og vælger momskategori. Dinero har foruddefinerede momskoder, og for langt de fleste udgifter vælger du blot “25% moms” eller “0% moms” (for udgifter uden moms eller uden fradrag).
For blandede udgifter kan du manuelt angive en momssats der afspejler din fordelingsnøgle, for eksempel 12,5% for 50% erhvervsmæssig brug af telefon.
Dinero beregner automatisk din momssaldo og viser, hvad du skylder eller skal have tilbage ved næste afregning. Læs om priser og muligheder i vores Dinero anmeldelse.
Billy
Billy fungerer på samme måde. Du vælger momssats ved bogføringen, og systemet holder styr på din samlede købsmoms løbende.
Billy har en stærk mobilapp, der er god til at fotografere og bogføre kvitteringer med korrekt moms direkte fra butikken. Det reducerer risikoen for at glemme udgifter eller bogføre dem med forkert momssats.
Se hvad Billy koster i vores Billy priser 2026 guide.
Hvad sker der, hvis du trækker for meget fra?
Hvis Skat ved en kontrol vurderer, at du har fratrukket moms på udgifter, du ikke havde ret til, skal du tilbagebetale beløbet med renter. I grove tilfælde kan det give bøder.
Det er langt mere almindeligt at trække for lidt fra end for meget. Mange selvstændige glemmer at trække moms fra på software, fagbøger og professionelle ydelser, fordi de ikke er opmærksomme på reglen.
Tre ting du kan gøre nu
Har du ikke styr på momsfradrag i din bogføring, er her de tre vigtigste trin:
Gennemgå din kontoplan og tjek, at du har oprettet korrekte momskoder på dine udgiftskategorier. Et regnskabsprogram, der er sat rigtigt op fra start, gør det automatisk rigtigt hver gang.
Lav en fast regel for telefon og internet. Beslut dig for en fordelingsnøgle (typisk 50/50 for telefon) og hold dig til den konsekvent.
Gem alle kvitteringer digitalt. Fra 2026 stiller bogføringsloven krav om digital opbevaring af bilag. Et regnskabsprogram med bilagsscanning opfylder kravet og gør momsdokumentationen nem at fremlægge.
Har du brug for hjælp til at sætte systemet korrekt op fra start, kan du se vores opsætningspakker. Et par timers korrekt opsætning er billigere end at rydde op i fejl ved årsafslutningen.
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg trække moms fra på mit mobilabonnement?
Ja, delvist. Som udgangspunkt 50% af momsen, forudsat at telefonen bruges til både privat og erhvervsmæssig brug. Har du en separat erhvervstelefon, giver den fuldt fradrag.
Giver min bil momsfradrag, når jeg kører til kunder?
Nej. Personbiler (hvidpladebiler) giver ingen momsfradrag, hverken på køb, benzin eller forsikring. Du kan trække kilometergodtgørelse fra i skat, men ikke i moms.
Kan jeg trække moms fra på et kundefrokostmøde?
Nej. Repræsentation, herunder mad og drikke til kunder, giver ingen momsfradrag. Du kan fratrække 25% i skat, men momsen er ikke fradragsberettiget.
Hvad kræver Skat af dokumentation?
Du skal have en faktura eller kvittering med momsbeløbet specificeret. Kontoudtog er ikke tilstrækkeligt alene. Digitale kvitteringer er accepteret og krævet under bogføringsloven 2026.
Jeg bruger mit hjemmekontor til virksomheden. Kan jeg trække moms fra på el og varme?
Kun hvis du har et rum udelukkende til erhvervsmæssig brug, der er klart adskilt fra privatboligen. Det er sjældent tilfældet for enkeltmandsvirksomheder, der arbejder hjemmefra.
Når du har styr på hvilke udgifter du kan fratrække, er næste skridt at afregne momsen korrekt. Se vores guide til moms kvartalsafregning for frister, beregning og trin-for-trin indberetning.
Momsfradrag og skat hænger tæt sammen. Læs vores guide til skat som enkeltmandsvirksomhed 2026 for overblik over hvad du betaler, og hvordan forskudsskatten fungerer.