Som momsregistreret enkeltmandsvirksomhed skal du afregne moms med Skattestyrelsen — typisk hvert kvartal. Det er ikke svært, men der er frister, og der er bøder ved for sen indberetning. Her er en præcis guide til hvad du skal gøre, hvornår du skal gøre det, og hvordan dit regnskabsprogram hjælper dig igennem det.
Hvad er kvartalsvis momsafregning?
Momsafregning betyder at du indberetter og betaler differencen mellem den moms du har opkrævet fra kunder (salgsmoms) og den moms du har betalt på erhvervsmæssige udgifter (købsmoms).
Har du opkrævet 10.000 kr. i salgsmoms og betalt 2.500 kr. i købsmoms, skal du afregne 7.500 kr. til Skattestyrelsen. Har du betalt mere i købsmoms end du har opkrævet i salgsmoms, får du pengene tilbage.
Kvartalsvis afregning gælder for virksomheder med en årlig momspligtig omsætning under 50 mio. kr. Det er det langt de fleste enkeltmandsvirksomheder. Virksomheder med omsætning under 5 mio. kr. kan søge om halvårlig afregning, men kvartalsvis er standard.
Frister for momsafregning i 2026
Fristen er den 1. i den tredje måned efter kvartalets afslutning — dvs. 1 måned og 10 dage efter kvartalets udløb.
| Kvartal | Periode | Indberetningsfrist |
|---|---|---|
| Q1 | Januar–marts | 1. maj 2026 |
| Q2 | April–juni | 1. august 2026 |
| Q3 | Juli–september | 1. november 2026 |
| Q4 | Oktober–december | 1. februar 2027 |
Falder fristen på en weekend eller helligdag, rykkes den til næste hverdag. Vigtigt: Indberetning og betaling har samme frist. Du indberetter ikke bare tallene — du betaler også samme dag.
Hvad sker der hvis du ikke afregner til tiden?
Indberetter du ikke til tiden, sender Skattestyrelsen automatisk en rykker og et gebyr. Betaler du heller ikke til tiden, løber der renter fra fristens udløb.
Gebyret for manglende rettidig indberetning er typisk 800 kr. pr. kvartal. Hertil kommer morarenter på ca. 0,7% pr. påbegyndt måned af det skyldige beløb. Det er ikke alvorlige konsekvenser ved en enkelt forsinkelse, men det er unødige udgifter og tidsspilde.
Trin-for-trin: Sådan afregner du
Trin 1: Saml tallene fra din bogføring
Inden du går til Skattestyrelsen, skal du have to tal fra dit regnskab for kvartalet:
- Salgsmoms: Summen af al moms du har opkrævet på dine fakturaer i kvartalet
- Købsmoms: Summen af al moms du har betalt på erhvervsmæssige udgifter i kvartalet
Skyldig moms = salgsmoms minus købsmoms. Bruger du et regnskabsprogram, er begge tal tilgængelige direkte fra programmets momsrapport. Du behøver ikke beregne noget manuelt.
Trin 2: Åbn TastSelv Erhverv
Gå til skat.dk og log ind med MitID under TastSelv Erhverv. Vælg din virksomhed og find “Moms” under punktet for afregningsperioden.
Trin 3: Indberét tallene
Du udfylder to felter:
- Rubrik A (salgsmoms): Din samlede salgsmoms for kvartalet
- Rubrik B (købsmoms): Din samlede fradragsberettigede købsmoms
Systemet beregner automatisk differencen og viser hvad du skylder eller skal have tilbage.
Trin 4: Betal det skyldige beløb
Er der skyldig moms, betaler du via bankoverførsel til Skattestyrelsens konto med dit SE/CVR-nummer som reference. Betalingsoplysningerne vises direkte i TastSelv. Er der overskydende moms, udbetales beløbet automatisk til din NemKonto inden for få dage.
Sådan gør dit regnskabsprogram det lettere
Både Dinero og Billy holder automatisk styr på din salgsmoms og købsmoms løbende. Det eneste du selv skal gøre er at bogføre dine udgifter og fakturaer med korrekt momskode.
Dinero
Under “Moms” finder du en samlet momsrapport for den valgte periode. Rapporten viser salgsmoms, fradragsberettiget købsmoms og skyldig moms. Tallene kan eksporteres direkte og bruges til indberetning i TastSelv. Dinero tilbyder desuden momsindberetning direkte fra programmet for betalende abonnenter.
Læs mere om Dinero i vores Dinero anmeldelse.
Billy
Billy har ligesom Dinero en automatisk momsrapport der opdateres løbende. Du kan filtrere på periode og se præcis hvad du skal indberette. Billy understøtter også direkte momsindberetning til Skattestyrelsen via e-boks-integration for betalende abonnenter.
Se Billys priser i vores Billy priser 2026 guide.
Typiske fejl ved momsafregning
Forkert momskode på udgifter: Bogfører du en udgift uden moms (fx udenlandsk software) som om den har 25% moms, overvurderer du din købsmoms. Det opdages ved kontrol.
Glemte udgifter: Mange glemmer at bogføre småkvitteringer fra kvartalet. Resultatet er at du betaler mere moms end nødvendigt.
For sent bogført salgsfaktura: Fakturerer du i marts men bogfører i april, hører momsen til Q1 — ikke Q2. Bogfør fakturaen med den korrekte fakturadato.
Privat forbrug med moms: Trækker du moms fra på private udgifter og Skattestyrelsen opdager det ved en kontrol, skal du tilbagebetale med renter.
Halvårlig afregning: Er det bedre?
Har du en omsætning under 5 mio. kr./år og ønsker færre afregninger, kan du ansøge om halvårlig momsafregning. Det betyder to afregninger om året i stedet for fire.
Fordelen er lavere administrativt pres. Ulempen er at du binder en større skyldig momspost i længere tid, inden du afregner. Halvårlig afregning skal ansøges hos Skattestyrelsen.
Tre ting du kan gøre nu
Gennemgå din bogføring og tjek at alle fakturaer for seneste kvartal er bogført med korrekt fakturadato og momskode. Fejl er nemmest at rette inden afregningsfristen.
Kør en momsrapport i dit regnskabsprogram for perioden og sammenlign den med dine fakturaer og kvitteringer. Stemmer de?
Notér de fire afregningsfrister i din kalender nu. En notifikation 14 dage før giver dig tid til at samle tallene uden stress.
Vil du vide hvilke udgifter du konkret kan trække momsen fra på, kan du læse vores guide til moms fradrag som enkeltmandsvirksomhed. Og er du ikke registreret endnu, forklarer vi hvornår du skal registreres og hvad salgsmoms og købsmoms betyder i guiden til moms for enkeltmandsvirksomheder.
Ofte stillede spørgsmål
Hvornår skal jeg afregne moms første gang?
Første afregning er for det kvartal hvor du passerede 50.000 kr. i momspligtig omsætning og dermed blev registreringspligtig. Har du valgt frivillig momsregistrering, er det fra det kvartal du meldte dig til.
Kan jeg afregne moms månedligt?
Månedlig afregning gælder kun for virksomheder med en omsætning over 50 mio. kr./år. Enkeltmandsvirksomheder afregner kvartalsvit eller halvårligt.
Hvad gør jeg hvis jeg har betalt for meget moms?
Er din købsmoms større end salgsmomsen i et kvartal, har du et negativt momstilsvar. Skattestyrelsen udbetaler beløbet automatisk til din NemKonto.
Skal jeg indberette selvom jeg ikke har haft omsætning i kvartalet?
Ja. Når du er momsregistreret, skal du indberette hvert kvartal — selv hvis indberetningen er nul. Undlader du det, modtager du et gebyr.
Hvad er forskellen på salgsmoms og udgående moms?
Det er det samme. Salgsmoms og udgående moms er to ord for den moms du opkræver fra dine kunder. Tilsvarende er købsmoms og indgående moms to ord for den moms du betaler på dine erhvervsmæssige udgifter.